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一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别?如何认定?

作者:竞博体育官方版下载 发表时间:2022-05-24 19:23:02 浏览次数:60

  一般纳税人和小规模纳税人的区别:

  ①使用发票不同。

  小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

  ②应交税金的计算方法不同。

  一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,税率3%。

  ③税率不同。

  一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。小规模纳税人3% ,(免税的除外)。

  一、认定条件:

  1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人,50万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的:年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人 。

  营改增类年销售额500万,未到500万的为小规模。

  二、税收管理的规定:

  1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

  2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

  三、税率与征收率:

  1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了几类适应11%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。营改增6%,还有零税率应税劳务和货物。

  2)小规模:3%

  1、税率不一样,3%,一般纳税人17%11%6%。

  2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

  3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

  一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

  商业性企业年销售额在80万以上

  营改增500万

  适用税率: 17%和11%(适用特殊)6%

  小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下

  商业性企业年销售额在80万以下

  营改增类年销售额500万以下

  适用税率:3%

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