2018年3月28日，国务院常务会议提出要进一步深化增值税改革，并决定于5月1日起实施增值税税率下调、统一增值税小规模纳税人标准、特定行业纳税人留抵税额一次性退还三项深化增值税改革措施，进一步支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负。增值税改革效果如何?听听纳税人怎么说。
农夫山泉：从“有点甜”到“有点忙”
近两年来，一款主产地在浙江千岛湖的饮用水频频亮相中国重要外交场合，从入选G20峰会，到成为“一带一路”国际合作高峰论坛会议指定用水，再到金砖国家领导人厦门会晤，这款名为农夫山泉的饮用水不仅“有点甜”，更是“有点忙”。
如果将时钟拨回到第一瓶农夫山泉瓶装水生产下线的1997年，大概没人能预料到这家名为浙江千岛湖养生堂饮用水有限公司(农夫山泉股份有限公司前身)的企业会成为今天中国饮用水行业的翘楚。凭借优质的水资源，农夫山泉从名不见经传的小企业，迅速发展成为中国民营企业500强之一，并于2011年首次坐上国内瓶装饮用水的头把交椅，奠定了在瓶装饮用水市场的霸主地位。
在饮用水市场取得巨大成功后，农夫山泉股份公司又将目光投向了附加值更高的饮料产业。从“农夫山泉”到“农夫果园”，从全新功能性饮料“尖叫”到“水溶C100”，企业不断进行设备升级和产品优化，并先后在千岛湖建成3家生产公司和1家销售公司。从2009年到2017年，农夫山泉股份公司在原产地固定资产投资累计达到20亿元，税务部门累计为企业落实固定资产增值税进项税额抵扣1.98亿元，极大地减轻了企业发展中的成本负担。
特别是今年以来，随着减税降负力度的持续加大，农夫山泉股份公司享受到更多的税收红利。农夫山泉股份公司体育经理危勇康说：“为解决产品运输成本过高问题，我们今年初开始建立仓储物流公司。5月1日起，国家将交通运输等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，我们成为直接受益者。新政出台后，税务人员第一时间上门为我们讲解政策，帮助我们测算和节省运输成本的方法，预计我们今年水饮料单箱运费能下降4.2%。而制造业增值税税率从17%降至16%，初步预计公司今年少缴税款1000多万元，省下来的资金可以支持我们今年再上新生产线、研发新产品。”
起死回生的百味香
6月6日是浙江省宁海县百味香豆制品有限公司重新开工的日子。老板丁齐坊说，一手拉扯大的企业终于起死回生了，真是很开心。
2010年5月，丁齐坊创办了百味香豆制品公司，主要生产盐卤豆腐、空心腐、香干、千张等豆制品。经过几年的打拼和经营，百味香的生产规模逐渐扩大，2017年产品销售额达到52.4万元。
2018年春节前，百味香因连续12个月累计销售额超过50万元，企业须认定为一般纳税人。丁齐坊便带着相关资料，和代理会计竺海莲一起到税务部门办理一般纳税人登记。“身份”的转变，让她对企业未来的经营有些担心。
按照当时的情况，百味香一年销售额可以达到80万元，除去材料成本50万元和人工、税费等其他成本，企业一年的利润约为16万元。认定为一般纳税人后，税率提高了，假设购买原材料能全部取得发票，企业也要比原先多缴5.7万元税，一年利润仅剩10万元。丁齐坊说：“实际上，我们的黄豆基本都是从农户个人手中购买的，一半能拿到发票就已经很不容易了，所以能抵扣的很少。这必然造成我们成本增加，也会影响产品销售价格。我们的产品在市场上的竞争力会大大下降。”
由于对企业产销、收支难以把控，丁齐坊选择了停工。
转折点出现在“统一增值税小规模纳税人标准”政策的出台。4月25日，会计竺海莲收到了宁海县税务部门推送的微信，她到附近的办税服务厅再三确认后立即通知了丁齐坊，这个时候距离百味香停工已经过了近两个月。
5月3日，深化增值税改革新政实施的第一个工作日，一大早，丁齐坊和竺海莲一起来到办税服务厅。“给我们办业务的小姑娘就是两个月前帮我办一般纳税人登记的，她说我们是她们那里办理的第一户转登记为小规模纳税人的企业。”丁齐坊说。
完成企业再次“转身”的一个月来，百味香安装了新设备，装修了厂房，新招了工人，并在6月重新开工生产。“现在政策越来越好了，把增值税小规模纳税人的标准提高到500万元，我们也得抓住机会加把劲了。这不，我们又和两家大超市达成合作了。”丁齐坊翻开前几日刚签订的合同说，她给自己定了一个“小目标”，争取把产量提高，把销售额做大，早日向500万元的标准看齐。
增值税新政让“非遗”鲜活起来
“国家出台新一轮深化增值税改革措施后，万载县税务部门及时上门为我们讲解政策要点，我在第一时间申请转为小规模纳税人。有了税收政策的支持，我对万载夏布的发展更有信心了，希望夏布织造技艺能在我们这一代人手中发扬光大。”日前，夏布织造技艺传承人、江西省万载县双志夏布厂负责人宋树牙在接受记者采访时说。
走进宋树牙创办的万载县双志夏布厂，只见织工双手翻飞，穿梭往复，一匹匹白如雪、轻如纱的夏布渐渐形成……万载夏布誉满全国，远销海外，2008年6月，万载夏布制作技艺被国务院列入国家级非物质文化遗产名录。
但这种有着千百年历史的传统手工技艺因鲜有继承者，正濒临失传。据宋树牙介绍，万载县夏布生产厂家多为小规模生产企业，在发展过程中，许多企业面临“两难”的境地。“以前我们厂是小规模纳税人，按定额每月缴税，基本没什么税收负担。今年1月，我们接到一笔大单，要为北京的一位客户生产1200匹夏布，销售额一下子就达到了增值税一般纳税人标准。”按理说，生意发展是好事，可经营得风生水起的宋树牙却苦乐参半，既因夏布被人关注而高兴，又为税收负担可能因此加重而担心。“仅1月同比就多缴纳税款近2万元，对于我们小企业来说，利润下降了很多，长期这样企业真吃不消。”宋树牙说。
“江西老字号”万载夏布经营品牌“隐逸轩麻匠工坊”的创始人王春根也面临相同的情况，他为记者算了一笔经济账：“作为传统技艺，夏布生产投入最多的还是原材料苎麻和人工成本，苎麻是直接从农户手中收购的，基本没有可抵扣的进项税额;聘请一名熟练的织布师傅一年大概要8万元，一名普通织工要5万元，而这部分成本也不能抵扣，这样算来我们还是作为小规模纳税人比较划算。”
根据万载夏布制造企业大部分是中小企业这一特点，万载县税务部门组织税收政策辅导团队与夏布企业“结对子”，因企制宜，重点宣传一定时期内允许符合条件的已登记为增值税一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人等增值税新政策，让夏布生产企业在第一时间享受到增值税一般纳税人转小规模纳税人新政带来的利好。“转回小规模纳税人以后，我们就可以按3%的征收率缴纳增值税了，这就为企业节省了一大笔税款，国家这项优惠政策真是送到了我们小企业的心坎上，万载夏布，万载流传。”宋树牙笑得十分开心。
增值税新政落地，让宋树牙放下了包袱，专注于“非遗”的传承和创新，他和儿子宋志勇成功研制出每一英寸包含50根经纬纱的高端葛布准备投入市场，自家的万载夏布淘宝店也经营得红红火火。不仅是宋树牙，在万载县税务部门的辅导下，越来越多夏布企业用好用足税收优惠，走出“企业+基地+农户”的生产经营模式，开发出夏布茶道、扇品、服饰和版画等新产品，夏布传统技艺因融入日常生活而发展动力十足。
不仅如此，近日，在夏布生产企业与宜春职业技术学院合作打造的“众创空间”中，万载县税务部门将自主创业税收优惠政策与夏布技艺的传承结合起来，为参与活动的1000多名在校学生详细讲解了相关税收优惠政策，包括重点群体创业就业税收优惠、小微企业减征企业所得税、小规模纳税人免征增值税和“双创”税收优惠指引等，为夏布传承增添了信心和动力。
“增值税新政落地，带给企业的不仅是真金白银，还为夏布织造技艺的产品研发和传承带来新生机，让‘非遗’鲜活起来。”万载县税务人员刘斌说。
从传统到现代：成就黄山小罐茶“神话”
中国有数以万计的茶企，但发展规模不大，难以形成品牌效应。“小罐茶”的出现改变了这种现状。在短短不到两年内，“小罐茶”在全国开了300余家店，跻身中国茶品牌前三强，2017年零售额更是突破10亿元，缔造了一个传统行业看似不可能完成的“神话”。
最近，安徽省黄山小罐茶业有限公司负责人杜国楹在接受记者采访时表示，在“小罐茶”短短2年多发展壮大的历程中，离不开税收政策的支持。“为选择厂址，我跑遍了全国主要茶产区。在黄山投资，除了因为黄山一流的生态环境，我最看中的还是好的政策环境。”杜国楹说。
今年5月1日，增值税税率下调给“小罐茶”的发展再次“添把火”。“新政策来得太及时了，税率下降为我们带来的好处很直接。不要小瞧这一个百分点，预计今年我们能减税50多万元。”黄山小罐茶公司体育经理李光说。
“我这辈子最想做的事，就是让中国出现一个影响世界的茶叶品牌。税收政策的一路扶持，让我的梦想逐步照进现实。”杜国楹说。他透露，今年公司将全力建设“小罐茶”运营基地，新建6条~8条独自研发的现代化自动化罐装线和自动立体仓储系统，按工业4.0标准打造的智能工厂，集生产、加工、仓储、物流全自动化于一体，计划明年七八月份竣工投产，预计年产值达50亿元。
同“小罐茶”一样，黄山市众多小茶企也是这次增值税改革的受益者。“转登记为小规模纳税人，税负直接降了一大截!”刚刚办理完一般纳税人转登记手续的孙义顺安茶厂法定代表人汪珂说。
同样的情形还有黄山谢裕大茶叶有限公司。“谢裕大发展到我这一代已经是第六代了，期间经历了产品滞销、股份改制等大风大浪，税收改革始终助力我们破浪前行。就拿核定扣除政策来说，累计为我们带来超千万元的进项抵扣。”黄山谢裕大茶叶有限公司董事长谢一平说，“这次增值税税率下调，我们预计全年减税230多万元。”
从“小罐茶”到“谢裕大”，黄山茶叶从单一品牌发展到多品牌的共存，品牌之路越走越宽。2017年，黄山茶业综合产值达132亿元，茶叶出口额占全国12%、全省70%以上。
“海螺水泥”的华丽转身
海螺水泥由改革开放初期的一个小厂，已经发展成为全球领先的特大型水泥企业。从1997年上市至今，水泥产能增长70倍，熟料产能增长50倍，年实现净利润增长93倍，总市值增长100倍，成就了“世界水泥看中国，中国水泥看海螺”的美誉。
高耗能、高污染，一直是水泥行业绕不开的问题。海螺水泥从1997年开始累计投资500亿元，一边加大研发投入进行技改，一边并购中小水泥企业，走出了一条独特的“海螺发展模式”，税收优惠政策在其中发挥了重大作用。
为了改变水泥行业高耗能、高污染的行业瓶颈，多年来海螺水泥不断加大节能、节水等环保设备的投资，仅2017年就投资2.5亿元对50条生产线窑头电收尘器分批次实施升级改造，投资0.7亿元对18条生产线实施复合脱硫改造，投资5000多万元启动白马山水泥厂5万吨级“水泥窑烟气二氧化碳捕集纯化示范项目”。国家对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税，海螺平均每年可减税约4000万元。
2010年，海螺建成了世界首条利用水泥窑协同处置城市生活垃圾示范项目，率先将垃圾残渣变成了制作水泥的原料，实现零污染排放。目前，此技术已在贵州、甘肃、广东和重庆等多省市推广，建成项目22个，年处理垃圾能力200万吨。2017年，海螺取得垃圾焚烧项目综合利用劳务即征即退认定，全年获得增值税返还209万元。
增值税改革不断深化，打通了增值税抵扣链条，海螺水泥受益匪浅。2016年全面推开营改增试点以来，海螺较之前累计降低税负超2亿元。
伴随着减税政策的持续推出，企业享受的减税降负效应也在持续增加。海螺水泥不断在长江沿岸石灰石资源丰富的地区兴建、扩建熟料生产基地，并设立码头，依托黄金水道降低物流成本。“多年来海螺一直在降低物流费用上苦练内功，物流成本在业内具有明显优势，5月1日起，国家又送来了减税礼包，交通运输业的增值税税率由11%降至10%，仅此一项预计全年将会少缴税款超1000万元，更增加了我们提质增效的信心。”海螺水泥体育部副部长王敬谦说。
“税收政策的引导，促使企业在技术创新、绿色环保方面下功夫，一方面享受到国家大力度的税收优惠;另一方面这些税收减免又成为促进企业产业升级、发展循环经济的强大基石，让一个高耗能、高污染的传统行业，华丽转身成为一个资源高效利用型、与自然和谐相处型的绿色行业。”海螺水泥公司负责人对此深有感触。
从一杯橙汁到全生态产业链：税收一路温暖相伴
“增值税税率从17%降到16%，从5月1日实施到现在，一个月的时间，我们就实现减税13.9万元，预计今年5月~12月可减税90多万元。”日前，重庆派森百橙汁有限公司的会计谢朝阳在接受记者采访时说。
谢朝阳表示，节约下来的资金除了投入到果树的培育和销售外，公司还给员工增加了福利待遇，大家的干劲儿更足了。
成立于1997年的重庆派森百橙汁有限公司位于重庆市忠县，拥有22万亩早中晚熟配套标准化专属加工果园和世界一流的榨汁、杀菌、冷灌装生产线，是国内第一家非浓缩橙汁加工厂。2017年5月，在有29国首脑出席的“一带一路”国际合作高峰论坛上，不加糖、不加水、不含任何添加剂的派森百NFC(非浓缩)橙汁受到了与会人员的喜爱。
公司总经理郑传群告诉记者，在扎根重庆忠县的21年时间里，税收改革一路伴随着企业不断“开疆扩土”，发展壮大。从一粒种子、一杯橙汁到全生态产业链，企业每一步的发展离不开税收的支持。
郑传群说：“当时选址忠县，不仅因为这里拥有种植柑橘得天独厚的气候优势，更看重的是西部大开发税收优惠政策以及农产品初加工免征企业所得税的优惠政策。”
郑传群介绍说，经过最初几年的尝试和税务部门的指导，他们发现农产品初加工免征企业所得税的优惠政策对企业的税收减免力度更大。企业一路走来，经历了因高档产品定价不被大众接受而导致的产品滞销、果农的不配合不理解等困难，也经历了车间扩建、市场目标定位、技术及设备更新等调整。现在企业从硬件设备到生产工艺都实现了换代升级，在产品的研发上也取得重大突破，实现了全季节生产和产、学、研一条龙。
全面推开营改增后，公司抵扣范围扩大了，可以抵扣的项目也多了，总计节约税金500余万元。郑传群说：“我们利用这笔资金扩大生产、丰富包装种类、加强宣传，销售收入提高了，果农的收入也增加了，我们的产品竞争力日益增强，市场份额逐步扩大。税收改革的‘大礼包’让企业得了实惠，助推了企业的持续发展。”
谢朝阳自公司成立便一直在此工作。他说，税务部门严格落实税收优惠政策，确保政策真正落地，保证了企业最大限度地享受到国家的税收优惠政策。21年来，他亲眼见证了公司在国家税收优惠政策和税务部门优质服务的双重支持下，从一条生产线，几十亩果田发展到成为中国NFC橙汁的引领企业。
公司体育经理罗丽萍说：“具体到业务操作，税务部门不仅提前进行培训，税收管理员还上门指导，直到教会我们为止。20多年了，税收管理员换了一个又一个，他们认真的工作态度和优质服务从来都没有变过。”
公司的办税专员袁兰说：“我们企业坐落在乡镇，以往到税务机关申报纳税、领取发票和领取发票还是不太方便，来回路上都要花费一些时间，有些业务还要校验、签字、审批，相对比较烦琐。近几年，税务部门不仅简化了办税流程，实现了一窗通办，而且通过电子税务局和‘一表集成’，我们足不出户在办公室就可以收到发票，轻松快捷完成办税业务。节省下来的时间，我可以为企业员工做好养老、医疗保险和后勤保障服务工作，解除他们的后顾之忧，更好地提高生产效率。”
